Главная | Поиск | Войти | Зарегистрироваться | Контакты | Реклама
Привет, Гость. |

Украинский Бизнес Форум


Дек 15 2017 (13:59)

Налоги юридических лиц Налоги физических лиц Регистрация Вопросы Льготы
Форумы о бизнесе \ Налоги \ Налоги юридических лиц \ Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии (Author: Earl_k)
Модератор: RAVEman
Страницы:  [1]  2  3  4  следующая  последняя »  
Ответить
Создать тему

Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии



Earl_k
Advanced
Private Message  Email 
Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 15 2010 15:58   |  #9050) Цитировать
Добрый день!

Прошу оказать помощь новичку.

Открыто ООО на едином налоге 10%. Подскажите пожалуйста с каких сумм и согласно каких нормативных документов уплачивается налог при договоре поставки (т.е. ООО купила товар у ЧП по договору поставки и продала его соответственно дороже), а также с чего оплачивается налог при договоре комиссии (ООО является Normal 0 21 false false false MicrosoftInternetExplorer4 комиссионером)?

Заранее благодарен.


Реклама партнеров
Реклама

Guest
Poster
Private Message  Email 
Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 16 2010 11:36   |  #9057) Цитировать
Добрый день!

Прошу оказать помощь новичку.

Открыто ООО на едином налоге 10%. Подскажите пожалуйста с каких сумм и согласно каких нормативных документов уплачивается налог при договоре поставки (т.е. ООО купила товар у ЧП по договору поставки и продала его соответственно дороже), а также с чего оплачивается налог при договоре комиссии (ООО является комиссионером)?

Заранее благодарен.

Вопрос о договоре комиссии отпал. Поскольку выяснил, что налог платится с суммы комиссии согласно писем разъяснений ГНАУ.


zenver
Poster
Private Message  Email 
Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 16 2010 12:51   |  Last Modified on: Сен 16 2010 12:52  |  #9059) Цитировать
В письме «О налогообложении единым налогом субъектов малого предпринимательства – физических и юридических лиц, осуществляющих комиссионную торговлю» от 19.02.2010 г. № 1653/6/31-4018 ГНАУ утверждает, что вся выручка комиссионера, а не только комиссионное вознаграждение, должна включаться в выручку плательщика единого налога.




zenver
Poster
Private Message  Email 
Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 16 2010 14:16   |  #9060) Цитировать
Как отражаются у предпринимателя-покупателя операции по поставке? 

При приобретении товара по договору поставки предприниматель несет расходы, которые в момент их возникновения считаются его рисками. Расходами они станут только тогда, когда будет получен доход от их реализации. Поэтому данные расходы найдут свое отражение в Книге ф. № 10 не по дате их приобретения (оплаты), а по дате их реализации, и только в части себестоимости реализованного товара. Например, товар приобретен на сумму 1000 грн., а реализована только его половина. Поэтому и в расходы может быть включена только половина себестоимости приобретенного товара, т. е. 500 грн. 

Если предприниматель является плательщиком НДС, то по первому событию он имеет право на налоговый кредит при наличии налоговой накладной. Если в дальнейшей предпринимательской деятельности будет использован не весь товар, то на сумму НДС, приходящуюся на стоимость такого товара, необходимо самостоятельно откорректировать (уменьшить) налоговый кредит в том отчетном периоде, в котором товар использован не для предпринимательской деятельности. 

Порядок заполнения Книги ф. № 10 зависит от системы налогообложения, избранной предпринимателем. Если предприниматель уплачивает налоги по общей системе налогообложения и при этом зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то в Книге ф. № 10 и доходы, и расходы он указывает без НДС. Если же он не является плательщиком НДС, то даже приобретая товары у плательщика НДС, он отражает расходы вместе с НДС. Например, приобретен товар стоимостью 100 грн., НДС – 20 грн., всего – 120 грн. У плательщика НДС в Книге ф. № 10 стоимость товара будет отражена в сумме 100 грн., у неплательщика НДС – 120 грн. Если предприниматель является плательщиком единого налога, то независимо от того, зарегистрирован он в качестве плательщика НДС или нет, в Книге ф. № 10 отражается вся полная стоимость товара без исключения НДС, а именно 120 грн. 

 




Guest
Poster
Private Message  Email 
Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 16 2010 14:27   |  #9061) Цитировать
В контексте налогообложения договор поставки ничем не отличается от договора купли-продажи


Earl_k
Advanced
Private Message  Email 
Re: Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 17 2010 9:17   |  Last Modified on: Сен 17 2010 9:18  |  #9065) Цитировать
В письме «О налогообложении единым налогом субъектов малого предпринимательства – физических и юридических лиц, осуществляющих комиссионную торговлю» от 19.02.2010 г. № 1653/6/31-4018 ГНАУ утверждает, что вся выручка комиссионера, а не только комиссионное вознаграждение, должна включаться в выручку плательщика единого налога.


Спасибо вам большое Zenver за ссылку на это письмо. Благодаря ему я не только еще раз уверился в то, что платить налог нужно с комиссии, а не с транзитных денег, но и еще узнал, что и в объем выручки для определения права пребывания на упрощенной системе налогообложения входит только комиссия, а не транзитные деньги вот выдержка из письма № 1653/6/31-4018 от 19.02.2010 "...Тому суб'єкти малого підприємництва - юридичні особи, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, до бази оподаткування єдиним податком, а також для визначення права перебування на спрощеній системі оподаткування, повинні включати лише суми комісійної (агентської) винагороди, отримані від здійснення таких видів діяльності."
Еще раз спасибо вам.


scraggy
Advanced
Private Message  Email 
Re: Re: Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 17 2010 9:21   |  #9066) Цитировать
В письме «О налогообложении единым налогом субъектов малого предпринимательства – физических и юридических лиц, осуществляющих комиссионную торговлю» от 19.02.2010 г. № 1653/6/31-4018 ГНАУ утверждает, что вся выручка комиссионера, а не только комиссионное вознаграждение, должна включаться в выручку плательщика единого налога.


Спасибо вам большое Zenver за ссылку на это письмо. Благодаря ему я не только еще раз уверился в то, что платить налог нужно с комиссии, а не с транзитных денег, но и еще узнал, что и в объем выручки для определения права пребывания на упрощенной системе налогообложения входит только комиссия, а не транзитные деньги вот выдержка из письма № 1653/6/31-4018 от 19.02.2010 "...Тому суб'єкти малого підприємництва - юридичні особи, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, до бази оподаткування єдиним податком, а також для визначення права перебування на спрощеній системі оподаткування, повинні включати лише суми комісійної (агентської) винагороди, отримані від здійснення таких видів діяльності."
Еще раз спасибо вам.
Дело в том, что ГНАУ столько раз меняла свою позицию по вопросу комиссии, что нет уверенности в том , какая норма сейчас работает. :)


Earl_k
Advanced
Private Message  Email 
Re: Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 17 2010 9:38   |  #9067) Цитировать
В контексте налогообложения договор поставки ничем не отличается от договора купли-продажи

Т.е. если, например, я купил (по договору поставки) за 1000 продал за 1100, то я плачу 10% налога с 1100, а не с 100?

Заранее благодарен.


terlimbombom
Advanced
Private Message  Email 
Re: Re: Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 17 2010 10:01   |  Last Modified on: Июн 11 2011 23:22  |  #9068) Цитировать
В письме «О налогообложении единым налогом субъектов малого предпринимательства – физических и юридических лиц, осуществляющих комиссионную торговлю» от 19.02.2010 г. № 1653/6/31-4018 ГНАУ утверждает, что вся выручка комиссионера, а не только комиссионное вознаграждение, должна включаться в выручку плательщика единого налога.


Спасибо вам большое Zenver за ссылку на это письмо. Благодаря ему я не только еще раз уверился в то, что платить налог нужно с комиссии, а не с транзитных денег, но и еще узнал, что и в объем выручки для определения права пребывания на упрощенной системе налогообложения входит только комиссия, а не транзитные деньги вот выдержка из письма № 1653/6/31-4018 от 19.02.2010 "...Тому суб'єкти малого підприємництва - юридичні особи, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, до бази оподаткування єдиним податком, а також для визначення права перебування на спрощеній системі оподаткування, повинні включати лише суми комісійної (агентської) винагороди, отримані від здійснення таких видів діяльності."
Еще раз спасибо вам.


О необходимости включения транзитных сумм в предельный объем выручки единщика

 

Поводом для подготовки данной консультации послужило письмо Высшего административного суда Украины от 15.06.2010 г. № 889/11/13-10 (далее – Письмо ВАСУ). В нем данное ведомство настаивает на том, что транзитные средства должны включаться в предельный объем выручки, позволяющий частному предпринимателю применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Разъяснение содержит еще один отрицательный для единщиков вывод. Он непосредственно связан с первым и, как и первый, имеет глубоко фискальный характер…

 

Напомним, что в соответствии с Указом Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98 г. № 727/98 (далее – Указ № 727) применять упрощенную систему имеют право частные предприниматели:

• в трудовых отношениях с которыми (включая членов их семей) в течение года состоит не более 10 человек;

• объем выручки у которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. грн. (далее – предельный объем выручки).

В рассматриваемом случае нас интересует второй из указанных показателей при использовании предпринимателем договоров комиссии (и других подобных договоров).

Так вот, ВАСУ разъяснил, что в предельный объем выручки единщика-комиссионера включаются все денежные средства, поступившие ему на счет и/или в кассу (наличными).

Например, частный предприниматель реализовал полученный ранее на комиссию товар на сумму 15 тыс. грн. Данная сумма включает в себя 10 тыс. грн. – стоимость товара, которую должен перечислить предприниматель комитенту, 5 тыс. грн. – комиссионное вознаграждение, причитающееся ему как комиссионеру. Согласно Письму ВАСУ в предельный объем выручки необходимо включать не 5 тыс. грн. (т. е. деньги, которые принадлежат комиссионеру), а 15 тыс. грн. (в числе которых и 10 тыс. грн., которые принадлежат комитенту, а для комиссионера являются транзитными).

Само собой разумеется, что при таком подходе частных предпринимателей, которые имеют право применять упрощенную систему останется гораздо меньше. Ведь при превышении 500 тыс. грн. они обязаны будут перейти на общую систему налогообложения (или не смогут применять упрощенную систему вообще).

И вот тут ждет еще один «сюрприз» – единщик сразу же после момента превышения предельной суммы выручки становится плательщиком НДФЛ (т. е. сумма превышения облагается указанным налогом). И для этого совсем не следует дожидаться начала квартала, как того требует Указ № 727.

Несмотря на то, что об этом прямо не говорится в Письме ВАСУ, по нашему мнению, в данном случае напрашивается именно такой вывод.

Например, по состоянию на 12 июля выручка частного предпринимателя (комиссионера, являющегося плательщиком единого налога) составила 505 тыс. грн. Значит, он обязан будет с 5 тыс. грн. уплатить НДФЛ. Остальные (последующие) поступления также будут облагаться этим налогом. Предприниматель становится плательщиком НДФЛ уже с указанной даты, а не с начала III квартала.

В заключение отметим, что мы не согласны с такой точкой зрения. Вместе с тем, пожалуй впервые, мы не станем приводить законодательные аргументы и мнения государственных органов в поддержку своей позиции. Судя по всему, в данном случае это бесполезно.

Более того, считаем, что спорить с налоговиками по рассматриваемым вопросам не следует. Для предпринимателей это скорее всего обернется напрасной тратой времени, сил и средств. И вот почему.

Во-первых, не трудно догадаться, что позиция, принятая ВАСУ, весьма выгодна органам ГНС. Более того, подобного рода выводы не раз встречались в письмах центрального налогового ведомства.

Во-вторых, в соответствии со ст. 21 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2010 год» от 27.04.2010 г. № 2154-VI органы ГНС обязаны обжаловать решения всех судебных инстанций, принятые не в пользу государства, до принятия окончательного решения Верховным Судом Украины. В этой связи обращаем ваше внимание на соответствующее постановление этого ведомства от 19.01.2010 г. № 10/01.

В-третьих, после издания Письма ВАСУ суды всех уровней будут придерживаться сделанных в нем выводов. Тем более, что об этом прямо говорится в рассматриваемом документе: «Настоящее письмо предлагаем довести до сведения судей апелляционного и окружных административных судов апелляционного округа для учета при осуществлении правосудия».

Поэтому c большим сожалением приходится констатировать, что в данной ситуации остается расслабиться и получать «удовольствие»...

 

Андрей Нефёдов

редактор еженедельника  «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН»

 



Masst
Advanced
Private Message  Email 
Re: Re: Re: Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии    (Сен 17 2010 10:05   |  #9069) Цитировать
В контексте налогообложения договор поставки ничем не отличается от договора купли-продажи

Т.е. если, например, я купил (по договору поставки) за 1000 продал за 1100, то я плачу 10% налога с 1100, а не с 100?

Заранее благодарен.
Налогом облагается ВЫРУЧКА, а не чистый доход. Больше читайте вот здесь [ссылка]


Страницы:  [1]  2  3  4  следующая  последняя »   « Предыдущая тема  | Следующая тема »
Ответить
Создать тему

Новые сообщения форума:

Коммерческие предложения Новинка! (Добавить свое предложение):


Форумы о бизнесе \ Налоги \ Налоги юридических лиц \ Уплата единого налога при договорах поставки и комиссии (Author: Earl_k)