Главная | Поиск | Войти | Зарегистрироваться | Контакты | Реклама
Привет, Гость. |

Украинский Бизнес Форум


Сен 24 2018 (10:45)

Налоги юридических лиц Налоги физических лиц Регистрация Вопросы Льготы
Форумы о бизнесе \ Налоги \ Вопросы \ общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов (Author: Оля7)
Модератор: RAVEman
Ответить
Создать тему

общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов



Оля7
Новенький
Private Message  Email 
общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов    (Янв 16 2011 13:27   |  Last Modified on: Янв 16 2011 20:08  |  #11162) Цитировать
Добрый день. Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации, а именно:
заявление на продление свидетельства об едином налоге моего ФОП я не успела подать, т.к. это подаётся до 5-го числа. Первый квартал мне сказали работать придётся на общих основаниях. Вопрос мой состоит в том, что в сторону моего ПП за 2010 год есть задолженность в сто тыс.грн за проданный товар. Оплачивать по безналу мой покупатель намерен в январе-феврале 2011 года. Задолженность 2010 года, перечисленная в 2011 году она припадает под налогообложение в 2011 году согласно того, что в первом квартале я буду на общих основаниях, или она будет считаться за период 2010 года, когда и совершились отгрузки товара и таким образом попадает под оплату единого налога 2010 года? Очень жду ответа!! Заранее благодарна за помощь!!!



Реклама партнеров
Реклама

Оля7
Новенький
Private Message  Email 
Re: общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов    (Янв 17 2011 10:27   |  #11178) Цитировать
Света, спасибо за поправку в предмете сообщения! Жаль лишь, что среди просмотров никто не оставлено сообщения как же быть. Огорчили меня, что оплата задолженности в текущем году подлежит налогу с физ.лиц и пенсионного, 34,7 и 15 %... Очень печально если это так. Спасибо.


videoman
Poster
Private Message  Email 
Re: общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов    (Янв 17 2011 11:24   |  #11184) Цитировать
Единый социальный взнос платить с этого года будут как на едином налоге так и на общей системе налогообложения.


Edison
Poster
Private Message  Email 
Re: общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов    (Янв 17 2011 11:55   |  Last Modified on: Июн 11 2011 23:08  |  #11190) Цитировать

З 1 квітня "перша подія припинить своє інснування. Мені так здається.

А раніше і ніби ще і зараз є ось так:


 «Перехідні» валові доходи та пов'язані з ними валові витрати

Згідно з пп. 11.3.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР (далі – Закон про прибуток) датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше

або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівку – дата її оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої – дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.

Тобто доходи визнаються та оподатковуються за першою подією. Логічно припустити, що коли одна з подій відбулась в період застосування спрощеної системи оподаткування, то другу подію не потрібно оподатковувати податком на прибутком. З іншого боку, платник податків повинен діяти в дусі податкового законодавства, згідно з яким неоподатковані доходи не мають права на існування

Перейшовши на загальну систему оподаткування, платнику необхідно здійснити аналіз незавершених господарських операцій, якщо одна з подій відбулась за час перебування на спрощеній системі оподаткування, і чи була така подія оподаткована.

Оскільки, застосовуючи спрощену систему оподаткування, платники використовують касовий метод, до складу валового доходу підприємства після переходу на загальну систему оподаткування включається отримана оплата від покупців за раніше відвантажений товар, оскільки операція не мала податкових наслідків до моменту отримання продавцем оплати при спрощеній системі оподаткування.

Якщо доходи отримані або визнані на загальній системі оподаткування, а витрати понесені ще на спрощеній, платник, керуючись п. 3.1 Закону про прибуток (відповідно до якого об'єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду, визначеного згідно з п. 4.3, на суму валових витрат платника податку, визначених ст. 5 цього Закону), може віднести до складу валових витрат витрати, понесені у зв'язку з одержанням відповідного доходу, в декларації за період, в якому отримано доходи, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток, та включені до валового доходу.

Варіанти здійснення операцій 

Валові доходи 

Валові витрати 

Перша подія. Відвантажено/надано товари/роботи (послуги) покупцю, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування
Друга подія. Отримано оплату за раніше відвантажені покупцю товари/роботи (послуги) після переходу на загальну систему оподаткування 

Включаємо до валового доходу в декларації з податку на прибуток, оскільки дохід за даною операцією залишився неоподаткований єдиним податком 

Включаємо до валових витрат в декларації з податку на прибуток, незалежно від того, на якій системі оподаткування вони понесені, оскільки доходи, пов'язані з даними витратами, включено до валового доходу 

Перша подія. Отримано передоплату від покупця за товари, роботи (послуги), що не були відвантажені на спрощеній системі оподаткування
Друга подія. Відвантажено/надано товари/роботи (послуги) після переходу на загальну систему оподаткування 

Не включається до валового доходу, перебуваючи на загальній системі оподаткування, оскільки дохід було оподатковано єдиним податком 

Не включаємо до валових витрат в декларації з податку на прибуток, оскільки підприємство не має права на витрати, які не брали або не візьмуть участі у формуванні валового доходу 




« Предыдущая тема  | Следующая тема »
Ответить
Создать тему

Новые сообщения форума:

Коммерческие предложения Новинка! (Добавить свое предложение):


Форумы о бизнесе \ Налоги \ Вопросы \ общая система налогообложения, задолженость с прошлых периодов (Author: Оля7)